Trouver des angles d’imposition pour vos ETF – et l’impact des hausses d’impôt proposées par Biden

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Les fonds négociés en bourse (FNB) sont populaires. Très populaire.

Wow! C’est probablement suffisant pour couvrir les dépenses de Jeff Bezos pendant au moins quelques années, sans compter les voyages dans l’espace. La tendance se poursuit apparemment avec un tas de nouveaux ETF lancés cette année.

Mais qu’en est-il des aspects fiscaux pour les ETF ? Bonne question. Venons-en à eux après avoir d’abord revu les bases. Voici:

Acheter ou vendre un portefeuille entier en une seule transaction

À certains égards, les FNB sont similaires aux fonds communs de placement, mais ils présentent également des différences, dont la plupart sont bénéfiques. Comme les fonds communs de placement, les FNB offrent aux investisseurs un moyen facile d’investir dans des portefeuilles qui suivent la performance d’indices boursiers, d’industries ou de secteurs géographiques spécifiques. En tant que tels, ils donnent aux investisseurs la possibilité d’acheter ou de vendre un portefeuille entier en une seule transaction.

Comme les fonds communs de placement, les FNB embauchent des gestionnaires professionnels pour atteindre des objectifs d’investissement définis, tels que le revenu courant ou l’appréciation du capital.

Contrairement aux fonds communs de placement, les investisseurs individuels n’achètent ou ne rachètent pas d’actions de FNB directement du fonds. Au lieu de cela, ils achètent ou vendent des actions ETF sur la bourse applicable de la même manière que les actions sont achetées et vendues. Par conséquent, toutes les stratégies d’achat et de vente disponibles pour les actions (ordres de marché, ordres limités, ordres stop et achats sur marge) sont également disponibles pour les ETF.

Pas de charges de vente

Il n’y a pas de frais d’acquisition, mais des commissions des sociétés de bourse peuvent s’appliquer à l’achat ou à la vente d’actions d’ETF.

Vous pouvez acheter ou vendre à tout moment pendant la journée de bourse

Contrairement aux fonds communs de placement à capital variable qui ne peuvent être rachetés qu’à la fin de la journée de négociation, les FNB sont évalués tout au long de la journée et peuvent être achetés ou vendus à tout moment de la journée, tout comme les actions.

Vous pouvez acheter sur marge

Pas possible avec les fonds communs de placement.

Vous pouvez vendre à découvert

Pas possible avec les fonds communs de placement.

Frais de gestion raisonnables

Les ratios de dépenses des ETF sont souvent inférieurs à ceux des fonds communs de placement à capital variable. Les frais annuels se situent généralement entre 0,15% et 1,0% de la valeur du fonds, mais un ratio d’environ 0,25% est la norme.

Exposition instantanée à des portefeuilles diversifiés

Vous pouvez acheter des FNB qui représentent des indices boursiers généraux et des secteurs industriels ou géographiques spécifiques.

Traitement fiscal des dividendes des ETF

Les ETF qui détiennent des actions versant des dividendes versent ces dividendes, souvent trimestriellement. Dividendes désignés par un FNB comme dividendes qualifiés sont imposés aux mêmes taux fédéraux que les plus-values ​​nettes à long terme : actuellement 0 %, 15 % ou 20 % selon votre niveau de revenu.

Avertissement: Le plan fiscal proposé par Biden augmenterait le taux fédéral maximal sur les dividendes admissibles à 39,6 % pour les dividendes reçus après avril de cette année. Après addition de l’impôt net sur les revenus des investissements (NIIT) de 3,8%, le taux effectif maximum serait de 43,4% (39,6% + 3,8%) contre le taux effectif maximum actuel de « seulement » 23,8% (20% + 3,8%).

Cependant, l’augmentation de taux proposée ne s’appliquerait qu’aux contribuables dont le revenu brut ajusté (AGI) est supérieur à 1 million de dollars, ou supérieur à 500 000 $ si vous utilisez le statut de déclaration de mariage séparé.

Dividendes désignés par le FNB comme dividendes non qualifiés sont imposés à des taux de revenu ordinaires plus élevés. Bien que les dividendes admissibles d’un FNB soient imposés aux mêmes taux fédéraux que les gains en capital à long terme, vous ne pouvez pas les compenser par des pertes en capital. À des niveaux de revenu plus élevés, les dividendes non admissibles peuvent être touchés par le NIIT de 3,8 % en plus de l’impôt fédéral « régulier » sur le revenu.

Avertissement: À partir de 2022, le plan fiscal proposé par Biden relèverait le taux d’imposition fédéral des particuliers le plus élevé sur les dividendes non admissibles à 39,6 %, le taux le plus élevé qui était en vigueur avant que la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi ne l’abaisse à 37 %. . Cette augmentation de taux proposée affecterait les célibataires dont le revenu imposable est supérieur à 452 700 $, les couples mariés déclarant conjointement avec le revenu imposable supérieur à 509 300 $ et les chefs de famille dont le revenu imposable est supérieur à 481 000 $. Après avoir viré le NIIT à 3,8 %, le taux effectif maximum serait de 43,4 % (39,6 % + 3,8 %).

Traitement fiscal des gains à court terme des ETF

Si vous détenez des actions de FNB de variétés de jardin dans un compte imposable pendant un an ou moins et que vous les vendez à profit, vous avez un gain en capital à court terme. Les plus-values ​​nettes à court terme sont imposées à des taux de revenu ordinaires plus élevés, tout comme les revenus de salaire et d’intérêts.

Avertissement: À partir de 2022, le plan fiscal proposé par Biden relèverait le taux d’imposition fédéral le plus élevé sur les gains en capital nets à court terme reconnus par les particuliers à 39,6 %, le taux maximal qui était en vigueur avant que la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi ne l’abaisse à les 37% actuels. Cette augmentation de taux proposée affecterait les célibataires dont le revenu imposable est supérieur à 452 700 $, les couples mariés déclarant conjointement avec le revenu imposable supérieur à 509 300 $ et les chefs de famille dont le revenu imposable est supérieur à 481 000 $. Après avoir viré le NIIT à 3,8 %, le taux effectif maximum serait de 43,4 % (39,6 % + 3,8 %).

Traitement fiscal des gains à long terme des ETF

Si vous détenez des actions de FNB de variétés de jardin dans un compte imposable pendant plus d’un an et que vous les vendez à profit, les taux d’imposition fédéraux inférieurs sur les gains en capital à long terme pour les particuliers s’appliquent. Si vous avez un revenu modeste, le taux actuel est de 0 %. La plupart des gens paient 15 %, et les gens à revenu très élevé paient le taux maximum de 20 %. Les personnes à revenu élevé peuvent également devoir le NIIT de 3,8 %, ce qui peut augmenter le taux fédéral effectif actuel à 18,8 % (15 % + 3,8 %) ou 23,8 % (20 % + 3,8 %).

Avertissement: Le plan fiscal proposé par Biden augmenterait le taux fédéral maximal sur les gains en capital nets à long terme à 39,6% pour les gains reconnus après une date magique en avril de cette année. Après avoir viré le NIIT de 3,8 %, le taux effectif maximal serait de 43,4 % (39,6 % + 3,8 %) contre le taux effectif maximal actuel de « seulement » 23,8 % (20 % + 3,8 %). Aie! Cependant, l’augmentation de taux proposée ne s’appliquerait qu’aux contribuables dont le revenu brut ajusté (AGI) est supérieur à 1 million de dollars, ou supérieur à 500 000 $ si le statut de déclaration de mariage séparé est utilisé. Vous ne seriez soumis au taux maximum plus élevé que dans la mesure où votre AGI dépasse le seuil applicable. Par exemple, un couple marié déclarant conjointement avec un AGI de 1,2 million de dollars, y compris un gain en capital net à long terme de 300 000 $, ne paierait apparemment le taux maximum de 39,6 %/43,4 % que sur les derniers 200 000 $ de gain en capital net à long terme. Est-ce que cette proposition rétroactif le quasi-doublement du taux fédéral effectif maximum sur les gains à long terme passera-t-il par un Congrès très divisé ? Nous verrons.

Traitement fiscal des pertes d’ETF

Les pertes résultant de la vente d’actions de FNB de variétés de jardin sont traitées comme des pertes en capital. Vous pouvez déduire les pertes en capital de : (1) des gains en capital provenant d’autres sources et/ou (2) jusqu’à 3 000 $ de revenu ordinaire provenant d’un salaire, d’un travail indépendant, d’intérêts, etc. (1 500 $ si vous avez utilisé le statut de personne mariée). Les pertes en capital restantes sont reportées sur l’année d’imposition suivante et sont soumises aux mêmes règles cette année-là.

Un grand avantage fiscal des ETF par rapport aux fonds communs de placement

Les OPC doivent vendre des titres pour couvrir les rachats des actionnaires. La vente de titres appréciés peut déclencher des gains en capital, qui sont ensuite distribués aux actionnaires continus avec la facture fiscale qui en résulte. Les distributions de gains en capital peuvent avoir lieu même pendant les périodes où la valeur des actions du fonds elles-mêmes diminue. Cela se traduit par le pire des cas de factures d’impôt à venir alors que la valeur des actions chute. Beurk !

En revanche, les ETF n’ont pas à vendre d’actifs pour couvrir les rachats, car il n’y a pas de rachats. Lorsque les investisseurs d’ETF déchargent leurs actions, elles sont simplement vendues au prochain investisseur en ligne, comme des actions. Ainsi, lorsque les actionnaires d’ETF renflouent, il n’y a aucune conséquence fiscale pour les actionnaires continus. Les conséquences fiscales ne se produisent que lorsque vous vendez réellement vos actions d’ETF ou lorsque l’ETF vous verse un dividende.

La ligne de fond

Vous comprenez maintenant les règles fiscales fédérales qui s’appliquent aux actions de FNB de variétés de jardin. Cependant, des règles spéciales s’appliquent aux FNB de métaux précieux et de matières premières. Je couvrirai ces règles spéciales dans ma prochaine chronique. S’il vous plaît restez à l’écoute.

En rapport: Voici les ETF pour vous aider à investir dans le plan d’infrastructure Biden

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