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Steve Oshins, avocat chez Oshins & Associates, fait partie de ces professionnels. Pendant de nombreuses années, il a suivi les meilleurs États dans lesquels établir différents types de fiducies : fiducies de protection des actifs nationaux, fiducies de la dynastie, fiducies non concédantes, etc.

Et, selon Oshins, le Dakota du Sud, le Nevada, le Delaware et l’Alaska sont les quatre premiers États dans lesquels créer une fiducie. Mais il existe également d’autres États, notamment le Tennessee et l’Ohio.

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D’autres conseillers financiers placent également le Nevada en tête de liste des États pour la création d’une fiducie.

« Le Nevada est régulièrement classé comme une juridiction de fiducie favorable aux États-Unis pour les nombreux avantages de la planification successorale dont bénéficient les gens », a déclaré Philip Herzberg, conseiller financier principal chez Team Hewins. «Ces lois de pointe, associées à un environnement d’exonération d’impôt sur le revenu de l’État et à des exonérations d’exécution relativement généreuses, ont permis au Nevada de devenir un État de référence pour la planification successorale et la protection des actifs.»

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Principaux États pour les fiducies de protection des actifs

Mais il existe des nuances quant à l’état le mieux adapté à certains types de fiducies. Par exemple, le Nevada et le Dakota du Sud sont les meilleurs États dans lesquels établir une fiducie de protection des actifs, telle que la fiducie de protection des actifs nationaux ou DAPT, selon Oshins. Une fiducie de protection des actifs est une fiducie dépensière auto-réglée qu’un individu crée pour lui-même et qui est protégée des créanciers, selon le Legal Information Institute.

Les actifs transmis à cette fiducie irrévocable nouvellement créée sont généralement protégés des créanciers du cédant à compter de deux ans après le transfert à la fiducie », a déclaré Herzberg. « Ce délai de prescription de deux ans rend la loi du Nevada supérieure aux lois de nombreuses autres juridictions nationales de protection des actifs, puisque la période d’attente requise dans la plupart des autres États est de quatre ans. »

Le Nevada est également la seule juridiction qui ne prévoit pas de créanciers d’exception, tels que les conjoints en instance de divorce ou les délits préexistants, a déclaré Hertzberg.

« Dans d’autres juridictions, le créancier d’exception pourrait toujours percer la fiducie, même si le créateur de la fiducie a dépassé le délai de prescription et qu’il n’y a pas de problème de transfert frauduleux », a-t-il déclaré.

Un DAPT en vertu de la loi du Nevada est avantageux en ce sens qu’un créateur agissant en tant que fiduciaire peut détenir et exercer tout autre pouvoir en vertu de la fiducie, y compris le pouvoir de révoquer et de remplacer un fiduciaire, de diriger des investissements en fiducie et d’exercer d’autres pouvoirs de gestion, a déclaré Herzberg.

Le Nevada est également un bon état pour établir une fiducie Nevada Incomplete Non-Grantor ou NING, qui est simplement un DAPT non-concédant. Une fiducie non concédante est une fiducie irrévocable qui est rédigée de manière à ce que le revenu imposable soit imposé à la fiducie elle-même, sauf en ce qui concerne tout revenu imposable qui est distribué à un bénéficiaire. Une distribution de revenu imposable à un bénéficiaire est imposée à ce bénéficiaire et la fiducie reçoit une déduction correspondante de sorte qu’il n’y a pas de double imposition.

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Selon Oshins, la personne type qui crée une fiducie NING (ou une fiducie DING si elle est établie au Delaware) est un résident d’un État où l’impôt sur le revenu est élevé et qui vend une entreprise ou un autre actif qui générera une plus-value importante. ou qui a un actif, tel qu’un portefeuille de courtage, qui a des distributions importantes qui seraient imposées par l’État d’origine du client si le client n’avait pas mis en place la fiducie non concédante.

Oshins a également déclaré que les résidents non-Nevada qui souhaitent le plus haut niveau de protection des actifs et peuvent avoir besoin d’accéder aux actifs de la fiducie plus tard établissent ce qu’on appelle un DAPT hybride. C’est une fiducie pour les bénéficiaires autres que le cédant où le cédant peut être ajouté en tant que bénéficiaire à une date ultérieure.

État supérieur pour les fiducies de la dynastie

Le Dakota du Sud, quant à lui, est le premier État dans lequel établir une fiducie de dynastie. Il s’agit d’une fiducie conçue pour éviter les impôts sur les donations et les successions en transmettant la richesse aux générations familiales, a déclaré Oshins.

Mais le Nevada travaille également pour les fiducies de la dynastie, a déclaré Herzberg. « La fiducie de la dynastie du Nevada, si elle est correctement structurée, peut permettre à l’argent à l’intérieur du véhicule de traverser plusieurs générations sans encourir d’impôts successoraux supplémentaires ou de saut de génération », a-t-il déclaré.

La fiducie de la dynastie du Nevada permet à un grand-parent, par exemple, de transférer des actifs à la fiducie, en dessous du montant des 11,7 millions de dollars par succession individuelle, don et exonérations fiscales par saut de génération pour 2021. « En continuant pendant 365 ans, la fiducie de la dynastie se construit des gains considérables au fil du temps en détenant et en investissant l’argent pour les bénéficiaires – les enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants et au-delà », a déclaré Herzberg.

Il existe de nombreuses façons de financer une fiducie de dynastie, notamment en utilisant une assurance-vie ou en vendant des intérêts dans une entreprise à la fiducie, a déclaré Hertzberg. Envisagez de faire des dons annuels d’exclusion 2021 de 15 000 $ par personne à la fiducie, afin que l’argent ne soit pas assujetti à l’impôt sur les dons.

« L’argent de la fiducie s’appréciera pendant le reste de votre vie et sera hors de votre succession », a déclaré Herzberg. « Vous pouvez alors laisser plus d’argent à la fiducie au décès. Toute autre appréciation de la fiducie après votre décès devrait être exempte d’impôts sur les transferts supplémentaires, si elle est structurée de manière appropriée. Le résultat est que la fiducie de la dynastie garantit efficacement que la richesse familiale ne se dissipe pas en quelques générations. »

En ce qui concerne les fiducies de décantation, Oshins a déclaré que le Nevada et le Dakota du Sud sont égaux. Les fiducies de décantation sont celles dans lesquelles un fiduciaire distribue le principal d’une fiducie à une autre nouvelle fiducie avec des conditions différentes pour un ou plusieurs des mêmes bénéficiaires.

Choisir la bonne société de fiducie

Mais, a déclaré Oshins, peu importe lequel des principaux États vous utilisez pour établir une fiducie et plus votre choix de société de fiducie.

« Je dis toujours aux gens que vous n’êtes pas obligé d’aller dans l’État numéro un », a-t-il déclaré. « Vous pouvez aller dans l’état numéro un, deux, trois ou quatre. La chose la plus importante est généralement le choix de la société de fiducie que vous utilisez pour obtenir votre juridiction. Je préfère aller dans l’État numéro trois ou quatre avec une société de fiducie coopérative à prix raisonnable que dans l’État numéro un avec (une société de fiducie) qui me fait payer trop cher parce que je suis riche, et non coopératif et lent.

Alors, comment choisir une bonne société de fiducie ?

La clé est de travailler avec un professionnel qui peut sélectionner le meilleur pour vos besoins, a déclaré Oshins. Et les meilleurs vous factureront des frais fixes et non un pourcentage des actifs, à moins qu’ils ne gèrent les actifs. « Les coopératives facturent des frais fixes raisonnables mais bas », a déclaré Oshins. « Et ce devrait être un montant forfaitaire, qu’il y ait 1 000 milliards de dollars ou 100 000 $ dans la fiducie. S’ils font essentiellement le même travail, ce sont les mêmes frais.

Les meilleures sociétés de fiducie sont également rapides « à accepter les fiducies », a déclaré Oshins. Vous ne voulez pas utiliser une société de fiducie où son service juridique renvoie 20 pages de modifications à votre document de fiducie, puis il faut un mois d’aller-retour pour accepter les documents de fiducie. « Ce n’est pas coopératif », a déclaré Oshins. Vous ne voulez pas non plus travailler avec une société de fiducie qui prend beaucoup de temps pour approuver les distributions de la fiducie.

« Nous voulons quelqu’un qui soit rapide, fiable, précis et à un prix raisonnable », a-t-il déclaré. « Et puis je m’en fiche si vous allez dans l’état numéro quatre ou dans l’état numéro un. Vous avez bien fait si vous avez choisi la bonne société de fiducie.

Quant aux Pandora et Panama Papers, Oshins a dit qu’il y avait beaucoup de bruit à propos de quelques mauvais acteurs. La plupart des personnes qui établissent des fiducies ne font que faire ce qui est légal.

« Personne n’écrit jamais une histoire qui a un titre : (l’avocat) établit avec succès une fiducie pour un client », a déclaré Oshins. « Il n’y a rien d’intéressant là-dedans. Droit? »