Qu’advient-il de mon compte Roth lorsque je meurs ?

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Q. : Salut Dan,

Je fais suite à votre chronique pour savoir si les distributions de retraite peuvent être placées dans un Roth après que votre RMD a été atteint. On m’a dit que je dois mettre les distributions supplémentaires dans un IRA régulier si les fonds proviennent d’un 401 (k) pour ce faire, puis ils peuvent être transférés à un Roth et que les fonds qui ont été ajoutés au Roth ont être dans le compte pendant cinq ans pour rester non imposable. Est-ce exact?

Si c’est vrai, c’est ce qui m’a découragé. On ne sait jamais quand ils seront appelés par leur créateur et je n’ai pas voulu encombrer le bénéficiaire du Roth d’avoir à s’en occuper.

—Katrina

UN.: Salut Katrina,

Merci d’avoir lu les colonnes et d’avoir posé la question. Se référant à « … On m’a dit que je dois mettre les distributions supplémentaires dans un IRA régulier si les fonds proviennent d’un 401 (k) pour ce faire, puis ils peuvent être transférés à un Roth… »

Je ne pense pas que le transfert de fonds vers un IRA traditionnel soit d’abord requis par le code des impôts ou les procédures de l’IRS, mais il y a souvent une différence entre ce que l’IRS autorise et les dispositions incluses dans les documents du plan. Par exemple, l’IRS autorise les conversions « in-plan » par lesquelles les fonds 401(k) peuvent être convertis en un compte Roth 401(k) à l’intérieur du plan, mais de nombreux plans ne permettent pas de telles conversions. Si le plan ne permet pas une conversion directe en un Roth IRA, alors oui, les fonds devraient d’abord être versés dans un IRA traditionnel, puis être convertis à partir de là.

Sur « … que les fonds RMD qui ont été ajoutés au Roth doivent être dans le compte pendant cinq ans pour rester non imposables. » Cela peut être vrai mais pas toujours.

Puisque vous prenez RMD, il est clair que vous avez plus de 59 ans et demi. Au-delà de 59 ans et demi, lorsque vous convertissez, l’argent converti est imposé et est disponible pour vous ou vos héritiers en franchise d’impôt à partir de ce moment. De plus, toutes les autres contributions que vous avez pu faire dans un Roth IRA et toutes les autres conversions que vous avez faites dans un Roth IRA avant la conversion des fonds du 401(k) sont également accessibles en franchise d’impôt. Si vous n’aviez pas encore 59 ans et demi, toutes vos cotisations seraient disponibles en franchise d’impôt, mais une règle de cinq ans particulière aux conversions en Roth IRA s’appliquerait.

Vous entendez peut-être parler d’une autre règle de cinq ans. Celui-ci s’applique aux revenus plutôt qu’aux conversions antérieures à 59 ½. Si plus de cinq années d’imposition se sont écoulées depuis l’ouverture de votre premier compte Roth IRA, même si ce Roth IRA n’existe plus, la règle ne s’applique pas et les revenus du compte (montant supérieur à toutes les contributions et conversions) sont exonérés d’impôt. Si vous aviez moins de 59 ans et demi, les taxes et une pénalité de 10 % s’appliquent aux revenus distribués, sauf si vous avez droit à une exception.

En cas d’héritage, si vous décédez plus de cinq ans après l’ouverture de votre tout premier Roth IRA, tous les fonds seront disponibles en franchise d’impôt pour vos héritiers. Si vous décédez dans les cinq ans suivant l’ouverture de votre tout premier Roth IRA (et non cinq ans à compter de la date de votre décès), les bénéficiaires pourraient retirer immédiatement tout ou partie des contributions et conversions en franchise d’impôt. S’ils retiraient ensuite des bénéfices, ces distributions pourraient être imposées si elles étaient retirées du compte au cours de cette fenêtre de cinq ans. Aucune pénalité de 10 % ne s’appliquerait quel que soit leur âge au moment des distributions, car le décès du propriétaire est l’une des exceptions à la pénalité. Une fois que cela faisait cinq ans que vous aviez ouvert votre premier Roth IRA, tout pouvait être retiré en franchise d’impôt.

Si vous avez une question pour Dan, veuillez lui envoyer un e-mail avec « Oxtero Q&A » sur la ligne d’objet.

Dan Moisand est planificateur financier chez Moisand Fitzgerald Tamayo et sert des clients dans tout le pays depuis des bureaux à Orlando, Melbourne et Tampa en Floride. Ses commentaires sont à titre informatif seulement et ne sauraient se substituer à des conseils personnalisés. Consultez votre conseiller pour savoir ce qui vous convient le mieux. Certaines questions des lecteurs sont modifiées pour faciliter la présentation du sujet.

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