L’immuabilité des revenus à la fin de l’année a toujours été un truisme, mais il y avait autrefois beaucoup plus de marge de manœuvre en matière de déductions, et les maximiser était une grosse affaire. Ensuite, la loi de 2018 sur les réductions d’impôts et l’emploi a supprimé de nombreux éléments, comme les dépenses non remboursées des employés, et a augmenté la déduction forfaitaire. L’inflation a poussé la déduction standard pour 2023 à 13 850 $ pour les déclarants uniques, à 27 700 $ pour les déclarants conjoints et à 20 800 $ pour les chefs de famille. Les personnes âgées reçoivent encore plus : 1 950 $ de plus pour les déclarants uniques et 1 550 $ pour les déclarants conjoints. Aujourd’hui, environ 90 % des contribuables déduisent ce montant forfaitaire de leur revenu et ne le précisent plus sur l’annexe A. Les chiffres de la déduction forfaitaire seront encore plus élevés pour l’année fiscale 2024.

Pour la plupart des gens, cela élimine les mesures d’économie d’impôt qu’ils auraient pu prendre dans le passé, comme faire des dons à des œuvres caritatives. Techniquement, vous pouvez toujours faire des choses comme maximiser les cotisations 401(k) avant impôts avant le 31 décembre, mais il sera peut-être trop tard d’ici Thanksgiving pour que celles-ci soient traitées par votre administrateur de paie. Vous pouvez cotiser à un compte d’épargne santé jusqu’à la date limite d’imposition si vous êtes éligible, vous avez donc encore du temps pour celles-ci, mais vous devrez prendre des dispositions pour les effectuer en dehors des retenues sur salaire pour qu’elles soient prises en compte pour 2023.

Un exemple mathématique

Un conseil qui figure toujours sur les listes de déménagement fiscal de fin d’année est de rembourser par anticipation votre versement hypothécaire de janvier en décembre afin de maximiser le montant des intérêts que vous pouvez déduire. Ceci est un bon exemple pour illustrer comment les chiffres ne fonctionnent généralement pas malgré tous les efforts supplémentaires que vous devez fournir.

« L’avantage de cette déduction hypothécaire n’est plus aussi important qu’avant », déclare Larry Pon, CPA basé à Redwood City, en Californie.

La théorie derrière cette décision est qu’en effectuant un versement hypothécaire supplémentaire en décembre, vous pouvez augmenter votre déduction des intérêts hypothécaires pour l’année, ce qui pourrait réduire votre revenu imposable et ainsi réduire votre facture fiscale globale. Si vous avez un nouveau prêt hypothécaire, vous payez principalement des intérêts, car le paiement est un ratio intérêts/principal qui évolue avec le temps. Si tel est votre cas, vous paierez probablement 6 à 7 % d’intérêts ou plus, ce qui s’additionnera.

Combien pouvez-vous réellement économiser en effectuant un paiement anticipé et en effectuant ainsi 13 paiements pour 2023 ? «Cela dépend de la situation du client, y compris de son taux d’imposition marginal, de son taux d’intérêt hypothécaire et du montant du paiement supplémentaire», explique Ekaterina St. Ores, planificatrice financière agréée et préparatrice de déclarations d’agent inscrite à McMinnville, Oregon.

Comme le calcule St. Ores, si vous avez un nouveau prêt hypothécaire avec un solde de 500 000 $ et un taux d’intérêt de 7 %, vous économiseriez potentiellement environ 500 $ si vous avancez un paiement. Ceci est basé sur un paiement mensuel de 3 145 $, dont 2 083 $ d’intérêts et 1 062 $ de capital, et un taux d’imposition marginal de 24 %.

Les chiffres seront différents en fonction de l’âge de votre prêt hypothécaire et du reste de votre situation financière. Si vous avez contracté une hypothèque de 300 000 $ à 3 % pendant 10 ans et que vous vous situez dans la tranche de 12 %, vous n’économiserez pas autant. Si tel est votre cas, votre paiement mensuel est de 1 264 $, soit 570 $ d’intérêts et 695 $ de capital. Vos économies seraient donc d’environ 70 $.

Une grande mise en garde est que vous devez trouver comment amener votre gestionnaire à créditer le paiement sur votre relevé fiscal 2023. «Parfois, il vaut mieux se rendre en succursale que payer en ligne», explique St. Ores. «Lorsque vous effectuez le paiement, vous devez vous assurer que la banque le considère comme un paiement régulier par rapport au paiement dû le 1er janvier, et non comme un paiement unique de capital supplémentaire. C’est important. »

Autre mise en garde : il s’agit principalement d’une stratégie ponctuelle. Si vous accélérez à 13 paiements pour 2023, vous vous retrouverez avec 11 paiements en 2024. Pour continuer, vous devrez effectuer deux paiements anticipés, puis trois et ainsi de suite.

Pon souligne que la situation sera différente après 2025, lorsque les dispositions fiscales actuelles expireront. À moins d’une action législative, les contribuables reviendront à l’ancienne façon de faire, ce qui signifie que toutes les stratégies de déduction du passé reviendront en jeu.

«Je donne actuellement des cours à des préparateurs de déclarations de revenus et je dis aux étudiants que 2026 approche et que vous devrez réapprendre à remplir une annexe A», explique Pon. Mais une autre leçon importante qu’il transmet est que les conseillers fiscaux ont appris ces dernières années que les contribuables doivent accorder plus d’attention au long terme plutôt que de se concentrer sur les décisions de dernière minute.

Pour ce faire, vous pouvez repartir à zéro en janvier et évaluer vos revenus attendus pour l’année. Vous pouvez ensuite maximiser les options de report d’impôt qui s’offrent à vous, comme votre 401(k), et les répartir sur l’année. Vous pouvez également rechercher des opportunités pour gérer vos gains et vos pertes en fonction de l’évolution des conditions du marché, sans avoir à vous précipiter.

«Auparavant, en termes de planification fiscale, nous nous concentrions sur les amortissements et les déductions», explique Pon. « Il s’agit désormais davantage d’une stratégie de planification à long terme. »

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